英国华人如何继承中国境内遗产

近年来，随着中国经济的快速发展和高净值人口的增加，越来越多的中国人选择移居英国。对于这些已经移居到英国的人士或准备将来移民到英国的人来说，他们关心如何继承父母在中国境内的财产，并将其转移到国外。本文旨在解答这些疑问。

法律地位与继承权

英国华人通常分为两类：

1. 取得英国永久居留权但保留中国国籍的人（海外华侨）
2. 已经获得英国国籍的人（华裔）

无论属于哪一类，这两组人都保留继承中国境内父母遗产的权利。

继承所需文件

要继承中国境内的遗产，通常需要以下文件：

被继承人的身份证明和死亡证明：

包括医院出具的死亡证明、火葬场的火化证明、派出所户籍注销的相关档案材料等。

如果被继承人在境外死亡，相应的死亡证明需要办理死亡所在国的公证和认证手续，并附上中文翻译后才能在国内使用。 亲属关系证明：

证明继承人与被继承人的亲属关系，通常通过出生医学证明、结婚证、户籍资料等文件证明。

对于加入外籍的移民人士，需要进一步证明当前外籍身份与原中国身份的关联。例如，张二的儿子张三加入了英国国籍，他的英国护照显示为SAN ZHANG，需要证明SAN ZHANG就是当年原中国籍的张三。

遗产范围、属性和价值的证明材料：

包括银行存款单、股权证、房产证、专利证书等，作为遗产分配的依据。

继承程序

主要有两种处理继承的方式：

公证：

适用于继承人之间没有争议的情况，可以携带相关文件到公证机关办理继承公证，然后凭公证书办理相关遗产的分割手续，如房产过户、银行存款分配等。

诉讼：

当继承人之间出现争议时，需向法院提起遗产继承诉讼。案件审理完毕后，继承人根据法院的生效判决或调解书，办理相关遗产分割手续。

我们主张提前办理好遗嘱和继承顺序手续，与其他有继承权的亲属进行友好协商并签署文件。

继承纠纷的管辖权

根据《民事诉讼法》相关规定，遗产继承案件应由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。例如张二常住上海，并最终逝世于上海某医院，如果继承人对于张二在上海的房产有继承权纠纷，纠纷相关方应在上海的法院进行仲裁、诉讼等法律程序。

国际继承适用法律

根据《涉外民事法律关系适用法》相关法律规定：

法定继承：适用被继承人死亡时经常居所地法律。

不动产法定继承：适用不动产所在地法律。

如果被继承人死亡时经常居住地是中国，则适用中国法律；如果被继承人死亡时经常居住地在国外，对于动产适用死亡时住所地法律，而位于中国境内的不动产适用中国法律。

例如张二于英国离世，他的独生子张三为了继承张二在英国和中国的遗产，张三需要在中英两国执行遗产继承的程序。如有遗产纠纷，张三也应分别在中英两国司法系统作出遗产继承的主张。

继承资产转移到国外

中国实行外汇管制制度，对资金跨境流动进行监管。但根据中国外汇管理法规，继承人合法继承的财产变现后，在履行相关外汇管理部门要求手续后，可以通过银行购汇和汇往境外，不受每人每年5万美元的外汇额度限制。

遗产资产的税务问题

英国的遗产税（Inheritance Tax，IHT）是对遗产超过一定免税限额（nil rate band）部分征收的税款。以下是有关英国遗产税的详细信息。

免税限额

截至2024年，英国的遗产税免税限额为325,000英镑。这意味着如果遗产总价值不超过325,000英镑，则无需缴纳遗产税。如果超过此限额，超过部分将被征收遗产税。

税率

遗产税的标准税率为40%。但如果遗产中的10%或以上捐赠给注册慈善机构，则税率可以降低至36%。

主要居所附加免税额

除了基本的325,000英镑免税限额，英国还提供“主要居所附加免税额”（Residence Nil Rate Band，RNRB），该免税额适用于将主要居所留给直系后代（如子女、孙子女）的情况。2024年，RNRB的免税额为175,000英镑，这意味着总免税额可以达到500,000英镑（325,000 + 175,000）。

配偶和民事伴侣

如果遗产转移给已故者的配偶或民事伴侣，则不征收遗产税。此外，未使用的免税限额可以转移给幸存的配偶或民事伴侣。这意味着夫妻共同的总免税限额最高可达1,000,000英镑。

赠与和豁免

在英国，某些赠与可以豁免遗产税，例如：

小额礼品：每人每年最多3,000英镑。

婚礼礼品：给子女的婚礼礼品最高可达5,000英镑，给孙子女的婚礼礼品最高可达2,500英镑。

正常支出礼品：从正常收入中支付的礼品且不会影响赠与者的生活标准。

七年生存期规则

七年生存期规则（Seven-Year Rule）适用于个人在生前进行的赠与（gifts）。根据该规则，如果赠与者在赠与发生后的七年内去世，该赠与可能需要缴纳遗产税。这些赠与被称为“潜在免税转让”（Potentially Exempt Transfers，PETs）。

如果赠与者在赠与发生后的七年以上去世，该赠与将完全免除遗产税。然而，如果赠与者在七年内去世，赠与将按递减的税率（Taper Relief）缴纳遗产税，具体税率如下：

去世时间在3到4年之间：缴纳赠与价值的40% 去世时间在4到5年之间：缴纳赠与价值的32% 去世时间在5到6年之间：缴纳赠与价值的24% 去世时间在6到7年之间：缴纳赠与价值的16% 去世时间在0到3年之间：缴纳赠与价值的100%

举例说明

假设Mr. Smith在2020年赠与其子女500,000英镑，并在2024年去世。由于他在赠与后四年内去世，因此该赠与将按照递减税率征税。

具体计算如下：

赠与价值：500,000英镑 免税限额：325,000英镑 应税金额：500,000 - 325,000 = 175,000英镑 遗产税税率：32%（因去世时间在4到5年之间） 应缴遗产税：175,000 x 32% = 56,000英镑

资产评估与申报

遗产执行人需对遗产进行全面评估，并向英国税务海关总署（HMRC）提交遗产税申报表（IHT400）。需要支付的遗产税通常应在去世后六个月内缴清。

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