美国公民如何继承中国遗产:2024年最新指南

本文由Triston Fon & Associates详细解析美国居民继承中国遗产的法律程序、税务影响及实操建议。

跨境继承遗产

涉外继承

涉外继承是指继承关系中存在外国因素的继承案件。在本文的语境中,涉外继承特指美国公民和美国绿卡持有者作为法定继承人继承位于中国境内遗产的情况。

这类跨国继承具有特殊性,因为它同时涉及中美两国截然不同的法律体系。继承人需要在中美两国进行继承在华遗产的工作。

适用的法律

根据中国法律规定，如果继承物在中国司法管辖区之内，继承手续应当按照中国继承程序相关法律进行。国际上这类规定也可以通用，通俗一点讲，就是“遗产在哪里，就按照哪里的法律规定走程序”。

所以即使继承人是美国公民或者美国绿卡持有者,如果遗产位于中国，在继承在华遗产时仍需要按照中国法律程序执行。

一般情况下，美国法律仅仅只会在处理遗产税务的时候应用到。

继承权确认的流程

第一步：死亡证明的准备

• 如果被继承人在中国去世: 需从医院或当地派出所获取死亡证明，并进行公证
• 如果被继承人在美国去世: 需要将美国死亡证明经过公证和大使馆认证,并经认证机构翻译成中文

第二步：继承权的证明材料

这一步必备文件包括:

• 继承人的身份证明(美国护照)
• 与被继承人关系证明(亲属关系公证书)
• 遗嘱(如有)
• 其他继承人的放弃继承声明(如适用)

所有原件非中文的官方文件都需要:

1. 经美国当地公证处公证（Notary Office）
2. 经美国国务院认证
3. 经中国驻美使领馆认证
4. 由大使馆或当地公证处指定的翻译机构翻译成中文

税务处理要点

继承房产税务

1. 契税:继承房产时需缴纳3%的契税
2. 印花税:按照房产价值万分之五缴纳
3. 个人所得税:直系亲属间继承免征个人所得税

继承股票税务

1. 印花税： 继承股票和其他权益资产时需要缴纳此类税项，税率一般为股票市值的0.1%
2. 过户费： 一般在成交金额的0.02‰
3. 佣金：一般是成交金额的0.025%-0.3%
4. 如果继承的是非上市公司股票，继承人出售股票时则可能需要缴纳高达20%的个人所得税

美国税务申报

1. 表格3520申报:继承境外遗产需要向美国国税局(IRS)申报
2. FBAR报告:如果房产出租获得租金收入或其他遗产产生了继承后的收益,需要申报
3. 遗产出售后获得的现金如果没有最终汇到继承人的美国账户，应额外向美国政府报备外国账户持有情况
4. 遗产出售时的资本利得税计算方法（如遗产资产结构简单，则低于13,610,000美元的遗产不需要承担联邦遗产税务责任）

特殊的遗产情况

遗产继承权的争议

如果发生继承纠纷:

1. 优先考虑调解解决，法律纠纷如果最终演变成诉讼，可能无限期延长遗产继承程序
2. 必要时可向遗产所属地法院提起诉讼
3. 聘请熟悉涉外继承的律师处理，Triston Fon & Associates成功代理两百余例复杂的遗产纠纷案例，我们竭诚为属于您的资产保驾护航

共同共有的遗产

当遗产为多人共有时:

1. 需要所有共有人同意继承安排，否则可能发生纠纷
2. 明确各继承人份额，并确保份额分成和确认份额签字都写入具有法律效力的纸面文件

风险防范建议

事前规划

1. Triston Fon & Associates建议被继承人预先立下遗嘱，应当摈弃“遗嘱 = 晦气”的错误想法。一份完整的遗嘱能够最大程度保护家族财富
2. 如果遗产规模大且资产构成复杂，被继承人和继承人也可以考虑设立家族信托来传递家族财富
3. 如果遗产中包括跨境资产，应当提前做好跨境税务筹划

文件保管

1. 重要文件原件妥善保管
2. 建议多处备份
3. 电子版本加密存储

时间预估

办理周期

• 文件准备:1-2个月
• 公证过程:2-4周
• 产权过户:2-4周
• 总体预计:3-6个月
• 但如果继承权有纠纷，或者资产交易市场不景气，办理周期可能需要再度延长

注意事项提醒

文件有效期

• 公证文书有效期通常为6个月
• 需要合理规划办理时间
• 预留足够处理时间防止文件过期

常见误区避免

1. 以为美国遗嘱可以直接适用于继承中国遗产
2. 忽视中国法定继承顺序
3. 未考虑跨境税务影响
4. 低估办理时间成本

Triston Fon & Associates

在Triston Fon & Associates，我们能为您提供从继承在华遗产到外汇汇出的全流程服务。

Triston Fon & Associates已经为百余户华侨家庭提供遗产纠纷管理、遗产继承、大额遗产资金合法出海、遗产艺术品托管和拍卖等服务。